Как уменьшить начисленный НДФЛ?

Начисленная сумма налога на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть уменьшена двумя способами:

— применением вычетов

— снижением кадастровой стоимости имущества.

Чтобы грамотно воспользоваться этими способами, важно понимать как именно рассчитывается и начисляется сам налог.

Нагляднее на примере:

Объект продажи — жилой дом в сельском поселении.

Кадастровая стоимость на момент продажи — 14 641 794,22 руб.

Документально подтвержденные затраты на строительство — 1 467 500 руб.

Стандартный налоговый вычет — 1 000 000 руб.

Цена продажи — 3 500 000 руб. 

При расчете 13-ти процентного налога, ФНС России ориентируется либо на цену продажи, либо на 70% от кадастровой стоимости, принимая за основу цифру, которая больше. Т.е. в нашем случае, 70% от действующей кадастровой стоимости 14 641 794 равно 10 249 255, что больше, чем цена продажи — 3 500 000 руб. 

Далее расчет такой:

10 249 255-1 467 500 (факт. затраты)-1 000 000 (станд. вычет)=7 781 755

7 781 755*13%=1 011 628 руб НДФЛ к уплате выставит ФНС России.

КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ, СНИЗИВ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ?

По расчетам независимой оценочной организации, справедливая кадастровая стоимость жилого дома не 10 249 255, а 7 065 000 руб. Юристы ГК Практика снизили кадастровую стоимость в судебном порядке. После вступления в законную силу решения суда, наш клиент обратился в ФНС России за пересчетом и налог был исчислен, исходя из 70% от новой кадастровой стоимости, а именно от 7 065 000*70%=4 945 500 руб.

Следовательно новый расчет такой:

4 945 500-1 467 500 (факт. затраты)-1 000 000 (станд. вычет)=322 140 руб.

Итого, первоначально начислен налог — 1 011 628 руб., после оспаривания — 322 140 руб.

Расходы на судебное оспаривание кадастровой стоимости — 60 000 руб. Выгода нашего клиента — 1 011 628-60 000-322 140=629 488 руб.